ভারতীয় কর ব্যবস্থা ও তার সমস্যা গুলি।

ভূমিকা

এই নিবন্ধে ভারতীয় কর ব্যবস্থার বিভিন্ন সমস্যা এবং এর জটিল কাঠামো নিয়ে আলোচনা করা হয়েছে। যদি আপনি ভারতীয় কর ব্যবস্থার মূল সমস্যা এবং তার সাথে সম্পর্কিত বিভিন্ন ধারা সম্পর্কে জানতে চান, তাহলে এই নিবন্ধটি আপনার জন্য সহায়ক হতে পারে।

ট্যাক্স কাঠামোর জটিলতা

ভারতীয় কর ব্যবস্থা অত্যন্ত বিস্তৃত এবং জটিল, যা সাধারণ মানুষের জন্য বোঝা কঠিন। ভারতীয় কর ব্যবস্থা দুটি প্রধান ভাগে বিভক্ত: প্রত্যক্ষ কর (Direct Tax) এবং পরোক্ষ কর (Indirect Tax)।

প্রত্যক্ষ কর (Direct Tax):

প্রত্যক্ষ কর সরাসরি ব্যক্তি বা সংস্থার আয়ের উপর আরোপিত হয়। এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত:

• বেতন থেকে আয় (Income from Salary): চাকরি থেকে প্রাপ্ত আয়।
• বাড়ির সম্পত্তি থেকে আয় (Income from House Property): ভাড়ার মাধ্যমে বাড়ির সম্পত্তি থেকে প্রাপ্ত আয়।
• ব্যবসা ও পেশার মুনাফা ও লাভ (Profits and Gains from Business or Profession): ব্যবসা বা পেশার মাধ্যমে অর্জিত মুনাফা।
• মূলধন লাভ (Capital Gains): সম্পত্তি বা শেয়ার বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত আয়।
• অন্যান্য উৎস থেকে আয় (Income from Other Sources): লভ্যাংশ, উপহার, সিকিউরিটিজ থেকে সুদ ইত্যাদি।

পরোক্ষ কর (Indirect Tax):

পরোক্ষ কর পণ্য ও পরিষেবার উপর আরোপিত হয়। আগে ভ্যাট (VAT), আবগারি শুল্ক (Excise Duty), এবং কেন্দ্রীয় বিক্রয় কর (CST) ছিল, কিন্তু ২০১৭ সালে GST (Goods and Services Tax) চালু করা হয়, যা ভারতের পরোক্ষ কর ব্যবস্থাকে একীভূত করেছে। GST আবার দুটি ভাগে বিভক্ত:

• কেন্দ্রীয় GST (CGST)
• রাজ্য GST (SGST)

আয়কর আইন এবং বিভিন্ন ধারা

বেতন থেকে আয় (Sec 15-17):

এই ধারা অনুযায়ী, বেতন থেকে আয় নির্ধারণ করা হয়। বেতন প্রাপ্তির জন্য নিয়োগকর্তা ও কর্মচারীর মধ্যে সম্পর্ক থাকতে হবে।

গৃহ সম্পত্তি থেকে আয় (Sec 22):

যে আয় কোনো সম্পত্তি ভাড়া দিয়ে প্রাপ্ত হয়, তা এই বিভাগের অধীনে পড়ে।

ব্যবসা ও পেশার মুনাফা ও লাভ (Sec 28):

ব্যবসা ও পেশা থেকে প্রাপ্ত আয় এখানে অন্তর্ভুক্ত হয়।

মূলধন লাভ (Sec 45):

কোনো সম্পত্তি বা বিনিয়োগ বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত আয় এখানে অন্তর্ভুক্ত।

অন্যান্য উৎস থেকে আয় (Sec 56):

এখানে লভ্যাংশ, উপহার, সিকিউরিটিজ থেকে সুদ ইত্যাদি অন্তর্ভুক্ত।

কর নির্ধারণযোগ্যতা

ভারতে বসবাসকারী ব্যক্তিদের সমস্ত আয়, যেটি ভারতে অর্জিত বা সঞ্চিত হয়, তা করের আওতায় পড়ে।

আয়কর আইন অনুযায়ী ছাড় এবং কাটা (Deductions and Exemptions)

কর প্রদানকারীরা তাদের আয় এবং বিনিয়োগের উপর ভিত্তি করে বিভিন্ন ধরনের কর ছাড় পেতে পারেন:

১. বেতন থেকে ছাড়:

• ছুটি ভ্রমণ ভাতা (LTA): কর্মচারীরা পরিবারসহ ছুটি কাটাতে গেলে, ভ্রমণের খরচের উপর ছাড় পেতে পারেন।
• চিকিৎসা ভাতা: চিকিৎসা খরচের জন্য প্রদত্ত ভাতা কর থেকে মুক্ত।
• পরিবহন ভাতা: কাজের জন্য যাতায়াতের খরচে ছাড় পাওয়া যায়।
• প্রভিডেন্ট ফান্ড (PF) এবং পাবলিক প্রভিডেন্ট ফান্ড (PPF): পেনশন ও ভবিষ্যতের সঞ্চয়ে ছাড় প্রদান করা হয়।

২. বাড়ির সম্পত্তি থেকে আয়ের উপর ছাড়:

• হোম লোনের সুদ: হোম লোনের সুদের পরিমাণে ছাড় পাওয়া যায়।
• মূল পরিশোধ: লোনের মূল টাকা পরিশোধের ক্ষেত্রে নির্দিষ্ট পরিমাণে ছাড় প্রদান করা হয়।
• স্ব-অধিকৃত সম্পত্তি থেকে ভাড়া আয়: এই আয়ের ক্ষেত্রে নির্দিষ্ট সীমার মধ্যে কর ছাড় পাওয়া যায়।

৩. ব্যবসা ও পেশার উপর ছাড়:

• ব্যবসার খরচ: ব্যবসার ব্যয় বা খরচের উপর কর ছাড় পাওয়া যায়।
• অবচয়: ব্যবসায় ব্যবহৃত সম্পদের অবচয়ের উপর কর ছাড় পাওয়া যায়।
• বৈজ্ঞানিক গবেষণায় ব্যয়: বৈজ্ঞানিক গবেষণার জন্য খরচ করা অর্থের উপর বিশেষ ছাড় পাওয়া যায়।
• রপ্তানি মুনাফা: রপ্তানি থেকে অর্জিত আয়ের উপর কর ছাড় পাওয়া যায়।

৪. মূলধন লাভের উপর ছাড়:

• আবাসিক সম্পত্তি বিক্রয়ের উপর ছাড়: আবাসিক সম্পত্তি বিক্রির মাধ্যমে অর্জিত আয়ের উপর নির্দিষ্ট শর্তে কর ছাড় পাওয়া যায়।
• কৃষি জমি বিক্রয়ের উপর ছাড়: কৃষি জমি বিক্রির ক্ষেত্রে বিশেষ ছাড় পাওয়া যায়।
• স্টার্টআপে বিনিয়োগের জন্য ছাড়: স্টার্টআপে বিনিয়োগ করলে নির্দিষ্ট ছাড় পাওয়া যায়।

৫. অন্যান্য বিশেষ ধারা:

• ধারা 80C: পাবলিক প্রভিডেন্ট ফান্ড (PPF), জীবন বীমার প্রিমিয়াম, ন্যাশনাল সেভিংস সার্টিফিকেটস (NSC) এবং আরও অনেক নির্দিষ্ট বিনিয়োগে ₹1.5 লক্ষ পর্যন্ত ছাড়।
• ধারা 80D: চিকিৎসা বীমার প্রিমিয়ামের জন্য 60 বছরের নিচের ব্যক্তিদের জন্য ₹25,000 এবং সিনিয়র সিটিজেনদের জন্য ₹50,000 পর্যন্ত ছাড়।
• ধারা 80E: শিক্ষা ঋণের সুদের জন্য ছাড়, যা আট বছর পর্যন্ত প্রযোজ্য।

ছাড়পত্র এবং রিবেটস

১. HRA ছাড়পত্র:

যেসব কর্মচারীরা ভাড়া বাসায় থাকেন, তারা HRA এর উপর ছাড়পত্র দাবি করতে পারেন। এর হিসাব তিনটি শর্তের উপর ভিত্তি করে হয়: আসল HRA প্রাপ্তি, বেতন থেকে ১০% কমানোর পর ভাড়া, এবং মেট্রো শহরগুলিতে বেতনের ৫০% (নন-মেট্রো শহরগুলিতে ৪০%)।

২. Leave Travel Allowance (LTA):

এই ছাড়পত্রটি ট্যাক্সপেয়ার এবং তার পরিবারের ভ্রমণ খরচের জন্য প্রযোজ্য। এটি চার বছরের ব্লকে দুবার দাবি করা যায় এবং শুধুমাত্র অভ্যন্তরীণ ভ্রমণের জন্য প্রযোজ্য।

৩. ধারা 87A রিবেট:

যেসব ব্যক্তির বার্ষিক আয় ₹5 লক্ষ পর্যন্ত, তারা ₹12,500 রিবেটের জন্য যোগ্য, যার ফলে তাদের করদায়িত্ব কার্যত শূন্য হয়ে যায়।

৪. কৃষি আয়:

কৃষি থেকে প্রাপ্ত আয় ₹5,000 পর্যন্ত করমুক্ত, কিন্তু কৃষি আয় এবং কৃষি বহির্ভূত আয়ের মিশ্রণে স্ল্যাব রেটে কর ধার্য হয়।

GST: তত্ত্বগতভাবে সরল, বাস্তবে জটিল

যদিও পণ্য ও পরিষেবা কর (GST) কর কাঠামোকে সরল করার জন্য প্রবর্তিত হয়েছিল, এর বাস্তবায়নে ব্যবসা ও গ্রাহকদের জন্য নতুন চ্যালেঞ্জ তৈরি হয়েছে।

১. বিভিন্ন করের হার:

GST বিভিন্ন স্ল্যাবে বিভক্ত – 0%, 5%, 12%, 18%, এবং 28%। বিভিন্ন পণ্য ও পরিষেবার উপর বিভিন্ন হারে কর ধার্য করা হয়, যা বিশেষত ছোট ব্যবসায়ীদের জন্য বিভ্রান্তির সৃষ্টি করে।

২. সম্মতি বোঝা:

GST এর অধীনে ব্যবসাগুলি মাসিক রিটার্ন দাখিল এবং ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC) এর রেকর্ড বজায় রাখতে হবে, যা ছোট ব্যবসায়ীদের জন্য ঝামেলাপূর্ণ হতে পারে।

৩. রিভার্স চার্জ মেকানিজম (RCM):

কিছু ক্ষেত্রে, ব্যবসায়ীরা তাদের সরবরাহকারীদের পক্ষ থেকে GST প্রদান করতে বাধ্য হয়, যা সম্মতির প্রক্রিয়াকে আরও জটিল করে তোলে।

প্রক্রিয়াগত চ্যালেঞ্জ এবং সম্মতি বোঝা

কর ব্যবস্থার প্রক্রিয়াগত দিকগুলি, যেমন রিটার্ন দাখিল, অডিট এবং মূল্যায়ন প্রায়শই জটিল এবং সময়সাপেক্ষ হয়।

১. রিটার্ন দাখিল:

ইলেকট্রনিক ফাইলিং সিস্টেম চালু হওয়া সত্ত্বেও, ফাইলিং প্রক্রিয়াটি অনেকের জন্য বিভ্রান্তিকর হতে পারে। ফাইলিংয়ে কোনো ভুল হলে জরিমানা, পুনর্মূল্যায়ন এবং এমনকি কর সংক্রান্ত মামলাও হতে পারে।

২. কর নিরীক্ষা:

কর কর্তৃপক্ষ রিটার্নের যথার্থতা যাচাই করার জন্য নিরীক্ষা চালায়। ব্যবসায় ও ব্যক্তিদের র্যান্ডমভাবে(randomly) নিরীক্ষার জন্য নির্বাচিত করা হতে পারে, যা কর আইন পুরোপুরি বোঝা না থাকলে উদ্বেগ ও বিভ্রান্তি সৃষ্টি করতে পারে।

৩. বিরোধ নিষ্পত্তি:

কর আইন ভুল ব্যাখ্যার কারণে বা করদাতাদের সঙ্গে কর্তৃপক্ষের মধ্যে মতপার্থক্যের কারণে প্রায়ই বিরোধ সৃষ্টি হয়। এই বিরোধগুলি সমাধান করতে অনেক বছর সময় লাগতে পারে, যা করদাতাদের জন্য অতিরিক্ত আর্থিক ও মানসিক চাপ সৃষ্টি করে।

সচেতনতা ও শিক্ষার অভাব

১. নিম্ন কর শিক্ষার হার:

অনেক করদাতা, বিশেষত যারা গ্রামীণ এলাকায় বা নিম্ন আয়ের পটভূমি থেকে আসেন, তারা কর আইন অনুযায়ী তাদের অধিকার ও বাধ্যবাধকতা সম্পর্কে পুরোপুরি সচেতন নন।

২. কর পরামর্শদাতাদের উপর নির্ভরশীলতা:

কর ব্যবস্থার জটিলতার কারণে, অনেকেই কর পরামর্শদাতাদের উপর নির্ভর করে। এটি সহায়ক হলেও, ভুল বা শোষণের সুযোগও থেকে যায়, কারণ করদাতারা প্রায়শই বুঝতে পারেন না তাদের পক্ষে কী দাখিল করা হচ্ছে।

উপসংহার: সরলীকরণের প্রয়োজন

ভারতীয় কর ব্যবস্থা, যদিও বিস্তৃত, তার কর, ছাড়, ছাড়পত্র এবং রিবেটের বিশাল কাঠামোর কারণে জটিল। সাধারণ করদাতার জন্য কর আইন বোঝা এবং মেনে চলা একটি চ্যালেঞ্জ হতে পারে। সরকারের উচিত কর বিধিমালা সরলীকরণ, সহজবোধ্য রিটার্ন দাখিল প্রক্রিয়া প্রবর্তন এবং কর শিক্ষার মাধ্যমে সচেতনতা বৃদ্ধির পদক্ষেপ গ্রহণ করা। জটিলতার স্তরগুলি হ্রাস করে এবং সিস্টেমটি আরও স্বচ্ছ করে সরকার, আরও ভাল সম্মতি এবং সমাজ জুড়ে করের বোঝার ন্যায্য বন্টন নিশ্চিত করতে পারে।